Déclaration fiscale

Tous les travailleurs au Luxembourg ne sont pas obligés de remplir une déclaration fiscale annuelle.

Découvrez pour qui est-elle obligatoire et pour qui est-elle facultative mais avantageuse !

Quand la déclaration fiscale annuelle est-elle obligatoire ?

Voici les situations dans lesquelles le contribuable salarié ou pensionné est obligé de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg: 

  • Lorsque dans le ménage, il y a un revenu imposable luxembourgeois de plus de 100.000 €.
  • Lorsque dans un ménage résident, il existe un cumul de plusieurs revenus (deux salaires, un salaire et une pension, deux pensions, un salaire et une indemnité de l'Agence pour le développement de l'emploi, etc.) et que le montant cumulé de ces revenus imposables dépasse 36.000 €  pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 €  pour les contribuables en classe 1a. 
  • Lorsque pour un ménage non-résident, ou pour un contribuable célibataire, il existe un cumul de plusieurs revenus imposables au Luxembourg et que le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 €  pour les contribuables rangés en classe 1 et 30.000 €  pour les contribuables en classe 1a. 
  • Lorsqu'un contribuable marié non-résident a opté pour être assimilé, que ce soit pour une imposition collective ou individuelle pour l'année fiscale, il sera imposé au taux d'impôt moyen indiqué sur sa fiche de retenu d'impôt.
  • Lorsque dans le ménage, il y a d'autres revenus supérieurs à 600 €  par an, sur lesquels il n'y a pas de prélèvement d'impôts à la source (loyers au Luxembourg, prestations diverses, etc.).
  • Lorsque le revenu imposable du contribuable, comprend plus de 1.500 € de revenus passibles de la retenue sur ces revenus, tels que revenus de capitaux mobiliers, tantièmes,...

Quand la déclaration fiscale annuelle est-elle facultative ?

Lorsque, en tant que salarié contribuable au Luxembourg,  les critères ci-dessus ne sont pas rencontrés,  il pourrait être très attractif financièrement dans bon nombre de cas de remplir une déclaration fiscale annuelle, même si cette dernière n'a pas un caractère obligatoire.

Cette rentrée de déclaration fiscale non-obligatoire permettra au contribuable de récupérer une partie des impôts qui lui ont été retenus à la source sur le salaire.

Cette déclaration serait intéressante en fonction du montant de déduction des dépenses spéciales ou charges suivantes :

  • Intérêts sur emprunt immobilier ou prêt à la consommation,
  • Charges pour frais de garde d’enfants et/ou frais de domesticité (femme de ménage),
  • Déduction pour les primes d’assurance vie, assurance décès ou accident,
  • Déduction d'une épargne retraite (épargne prévoyance vieillesse), épargne logement ou épargne jeunesse,
  • Déduction des primes d’assurance Responsabilité Civile ( RC), véhicule, habitation, familiale, des complémentaires soins de santé,
  • Déduction des  rentes alimentaires suite à une séparation ou un divorce.


La déclaration pourrait aussi être attractive pour les contribuables partenaires, pacsés, cohabitants légaux, qui souhaitent être imposés ensemble afin de profiter de l'imposition suivant le barème de la classe d'impôt 2.


En savoir plus sur les cas où la déclaration fiscale est attractive


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