Classe d'impôt
Quelles sont les différentes classes d'impôt de chaque contribuable ?
Les classes d’impôt vont déterminer les barèmes d’impôt qui vont vous être appliqués sur vos revenus imposables.
Au Luxembourg, le taux d'imposition dépend de la classe d'impôt dans laquelle se trouve le contribuable. Cette classe d'impôt est attribuée en fonction de la situation familiale.
Il existe trois classes d'impôts: les classes 1, 1a et 2
CLASSES D’IMPÔT APPLIQUÉES À PARTIR DE 2018
|
Statut |
Sans enfants |
Avec enfant(s) ayant
droit à une modération d’impôt |
Âgé
de plus de 64 ans |
|
|
Non-
résident |
Célibataire |
1 |
1a |
1a |
|
Marié imposable
collectivement en prenant en compte les revenus luxembourgeois et étrangers
** |
2 |
2 |
2 |
|
|
Marié et imposé
séparément sur les seuls revenus luxembourgeois *** |
1 |
1 |
1 |
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|
Marié mais n'ayant
ni demandé d'imposition collective ni individuelle **** |
1 |
1 |
1 |
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|
Divorcé ou séparé
depuis moins de 3 ans et bénéficiant de la période transitoire |
2 |
2 |
2 |
|
|
Divorcé ou séparé depuis plus de 3 ans |
1 |
1a |
1a |
|
|
Veuf depuis moins de 3 ans |
2 |
2 |
2 |
|
|
Veuf depuis plus de 3 ans |
1a |
1a |
1a |
|
*
La modération d’impôt
pour enfant peut
être sous forme
de Boni pour
enfant, d’aide financière
versée par le
CEDIES (Centre de
documentation et d’information sur l’enseignement supérieur)
ou encore sous forme d’aide aux volontaires versée par le Service
National de la Jeunesse (SNJ).
** A condition que ces conjoints non-résidents remplissent les conditions d’assimilation, pour bénéficier de l'imposition collective suivant le barème de la classe 2. Il faut noter que cette classe d’impôt 2 n'apparaît pas sur la fiche de retenue d’impôt, ou apparaît uniquement un taux d’impôt moyen.
*** Pour ces contribuables mariés, qui remplissent les conditions de l’assimilation et qui ont demandé une imposition individuelle pure ou avec réallocation. Il faut aussi noter que cette classe d’impôt 1 n'apparaît pas sur la fiche de retenue d’impôt, ou apparaît uniquement un taux d’impôt moyen
**** Cette classe d’impôt 1 sera
d’office attribuée aux contribuables non-résidents mariés, qui n’ont soit fait
aucun choix d’imposition collective ou individuelle, ou (...) qui
ne remplissent pas (...), les conditions de l’assimilation du
non-résident au résident.
CLASSES D’IMPÔT APPLIQUÉES À PARTIR DE 2018
|
Statut |
Sans enfants |
Avec
enfant(s)
ayant droit à une modération d’impôt* |
Âgé de plus de 64 ans |
|
|
Résident |
Célibataire |
1 |
1a |
1a |
|
Marié imposé
collectivement |
2 |
2 |
2 |
|
|
Divorcé ou séparé
depuis moins de 3 ans |
2 |
2 |
2 |
|
|
Divorcé ou séparé
depuis plus de 3 ans |
1 |
1a |
1a |
|
|
Veuf depuis moins
de 3 ans |
2 |
2 |
2 |
|
|
Veuf depuis plus de
3 ans |
1a |
1a |
1a | |
Ces classes d’impôt ont une grande importance quant au montant d’impôt retenu, il est donc essentiel de faire adapter sa classe d’impôt dès qu’un élément intervient (mariage, naissance, divorce …).
Remarque :
Lorsqu’un contribuable est rangé en classe 1A, parce qu’il est célibataire, divorcé ou veuf avec enfant(s) à charge, il a le droit , si il élève exclusivement seul son, ou ses enfant(s) à charge t de demander, lors de la rentrée de sa déclaration fiscale annuelle, un crédit d’impôt monoparental qui peut aller jusque 1.500,00 € par an.
Ce crédit d'impôt monoparental n'est obtenu que sur demande.
Donc si vous êtes dans ce cas, soit en classe d'impôt 1A , en élevant seul(e) votre enfant p( sans garde partagée ni perception de rentes alimentaires de l’autre parent, vous auriez toujours intérêts à rentrer une déclaration fiscale annuelle au Luxembourg.
Contactez-nous pour découvrir comment optimiser votre déclaration fiscale.